Анализ финансового состояния

Соотношение наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Перспективная ликвидность представляет прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Сопоставление итогов 1-й группы по пассиву и активу А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Мы видим, что в нашем случае предприятие не может погасить свои обязательства только на начало и на конец года.

Сравнение итогов 2-й группы по активу и пассиву А2 и П2 (сроки от 3-х до 6-ти месяцев) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Мы видим, что в нашем случае предприятие может погасить свои обязательства на начало и на конец года.

Сопоставление итогов по активу и пассиву 3-й и 4-й групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

Для нашего предприятия на конец года неравенство третьей группы выполняется и на начало и на конец года, а четвертой группы и на начало и на конец года не выполняется, то есть предприятие не располагает свободными средствами в достаточном количестве.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом, используется общий показатель ликвидности, вычисляемый по формуле:

L=(a1*A1+a2*A2+a3*A3)/(a1*П1+а2*П2+а3*П3) (11)

где Аj, П j- итоги соответствующих групп по активу и пассиву,

а j - весовые коэффициенты.

Общий показатель ликвидности баланса показывает соотношение всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств.

Для нашего предприятия на начало года он составил

Lн.г. =(265+115659*0,5+71582*0,3)/(246720+14653*0,5+1688*0,3) = 0,313 а на конец года

Lк.г. =(6216+134574*0,5+40441*0,3)/(290172+8910*0,5+0*0,3) = 0,291

Общий показатель ликвидности должен быть больше единицы, если он меньше обязательства нечем оплатить, если равен единице, у предпринимателя нет свободы выбора, если больше 1, то предприятие располагает большой суммой свободных средств.

Наше предприятие на текущий момент является неликвидным и останется неплатёжеспособным в ближайшее время.

Общий показатель ликвидности по сравнению с началом года снизился на 0,022 пункта, что является негативным фактором. На начало и на конец года обязательства предприятие не сможет оплатить, так как коэффициент меньше единицы.

Показатели ликвидности

Общий показатель ликвидности баланса выражает способность предприятия осуществлять расчёты по всем видам обязательств - как по ближним, так по отдельным. Этот показатель не даёт представление о возможностях предприятие в плане погашения именно краткосрочных обязательств.

Поэтому для оценки платёжеспособности предприятие используются 3 относительных показателя ликвидности.

Интересное из раздела

План развития предприятия
Планирование на строительном предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комп ...

Оценка состояния и развития материально-технической базы заготовок ЧУП Гомелькоопвторресурсы
В системе потребительской кооперации Республики Беларусь заготовительная отрасль является второй по значимости после торговли. Это составная часть народнохозяйственного агропромышленного комплекс ...

Оффшорные зоны
Целесообразность создания оффшорных зон на территории отдельных стран или регионов в настоящее время неоспорима. Эти зоны привлекают предпринимателей всех рангов, прежде всего благоприятным налог ...