Анализ финансового состояния

а) коэффициент абсолютной ликвидности. Он определяется отношением величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Кал= А1 / (П1+П2) (12)

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятия может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение данного показателя

Кал ³ 0,2 ¸ 0,5;

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платёжеспособность предприятия на дату составления баланса. В нашем расчёте на начало года он составил

/ (246720+14653) = 0,001,

на конец 6216 / (290172+8910) = 0,021

На начало и на конец периода коэффициент ниже нормального, то есть предприятие было неликвидным.

б) Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) определяется по формуле:

Ккл = А1+А2 / (П1+П2) (13)

то есть в числитель формулы включается дополнительно дебиторская задолженность и прочие активы.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. Он должен быть

К к.л ³ 1

коэффициент критической ликвидности характеризует ожидаемую платёжеспособность предприятие на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности

на начало (265+115659) / (246720+14653) = 0,444,

на конец (6216+134574) / (290172+8910) = 0,0,471

В ближайшее время организация не сможет выполнить свои обязательства.

в) Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия рассчитывается включением в состав ликвидных средств запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов)

К т.л. = А1+А2+А3 / (П1+П2) (14)

Коэффициент покрытия показывает платёжные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

Нормальным считается, если

К тл ³ 2

Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платёжеспособность предприятие на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

на начало (265+115659+71582) / (246720+14653) = 0,717,

на конец (6216+134574+40441) / (290172+8910) =, 0,606

На начало и на конец года показатель ниже нормативного.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояние предприятия, но и отвечает интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий предприятия больше уделяет внимание коэффициенту критической ликвидности. Покупатели и держатели акций и облигаций предприятие в большей мере оценивают финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту текущей ликвидности.

Интересное из раздела

Особенности функционирования отдельных организационных форм общества с ограниченной ответственностью
Общество - юридическое лицо, создающееся по соглашению граждан или юридических лиц путем объединения их капиталов в целях осуществления хозяйственной деятельности. Современная экономика, базир ...

Особенности функционирования валютного рынка в России
Экономикa любого госyдaрствa не может сyществовaть без рaзвитого финaнсового рынкa. Состaвной чaстью финaнсового рынкa является вaлютный рынок. Вaлютный рынок - это сферa экономических отношений, ...

Особые экономические зоны как элемент всемирного хозяйства
экономический зона всемирный хозяйство Экономические особые зоны - актуальное явление в сегодняшней России. Особые экономические зоны не появились, как абсолютно новый, первый опыт для нашей ст ...