Эффективный валютный контроль как преграда бегству капитала из страны

• за нарушение установленного порядка зачисления экспортной выручки (выручка подлежала обязательному зачислению на счета резидента, открытые в уполномоченном банке);

• за неисполнение резидентом обязанности, связанной с обязательной продажей части экспортной выручки на внутреннем рынке (процент продажи части экспортной выручки менялся от 75 % до 30 %);

• за невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств либо за невозврат перечисленных средств;

• за неуведомление налоговых органов об открытии счетов за рубежом;

• за несоблюдения порядка ведения учета и предоставления отчетности по валютным операциям.

Закон № 3615-1(с внесенными в него Федеральными законами изменениями и дополнениями) регулировал проведение валютных операций в стране до 18 июня 2004 г.

С 18 июня 2004 г. вступил в силу Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее Закон № 173-ФЗ).

В настоящее время внешнеэкономическая деятельность резидентов и нерезидентов на территории РФ регулируется валютным законодательством, состоящим из вышеназванного Закона № 173- ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства РФ) и нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования, принятых органами валютного регулирования (актов органов валютного регулирования).

Вступивший в силу Закон № 173-ФЗ был направлен на либерализацию валютного законодательства РФ. Основной смысл Закона № 173-ФЗ сводился к принципу: разрешено все, что не запрещено законом. В Законе № 173-ФЗ вместо деления валютных операций на текущие валютных операций и операций движения капитала все ва - лютные операции рассматриваются как операции между участника - ми: резидентами и нерезидентами, нерезидентами и валютными операциями резидентов.

Контроль за соблюдением валютных операций, открытием счетов за рубежом в соответствии с действующим валютным законодательством РФ в пределах своих полномочий осуществляют органы и агенты валютного контроля.

Орган валютного контроля - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее по тексту Росфиннадзор) - наделен Постановлением Правительство Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 полномочиями применять установленные законодательством РФ меры ответственности к нарушителям валютного законодательства и выдавать предписания об устранении выявленных нарушений.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, запрашивать у резидентов и нерезидентов документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, и сообщать органу валютного контроля об установленных нарушениях.

Резиденты и нерезиденты при осуществлении валютных операций, открытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации с нарушением установленных действующим валютным законодательством РФ правил и ограничений могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), а за нарушения на сумму более 5 млн руб. руководители организаций могут быть привлечены к уголовной ответственности в соответствии со ст. 193 УК РФ.

Объективную сторону правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, образуют противоправные деяния (действия и бездействия) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством РФ и актами валютного регулирования.

За нарушения резидентами, юридическими и физическими лицами, валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования к ним могут быть применены меры административной ответственности, установленные ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а в отдельных случаях и к уголовной ответственности, предусмотренной ст. 193 Уголовного кодекса РФ (УК РФ) (таблица).

Интересное из раздела

Особенности формирования конкурентной среды в современных российских условиях
Значение конкуренции для самых глубоких основ функционирования рыночной экономики огромно. Конкуренция стала неотъемлемой частью рыночной среды и является необходимым условием развития предприним ...

Предприятие, цели создания и принципы функционирования
Наиболее важное место в социально-экономическом развитии общества занимает предпринимательская деятельность. Субъектом предпринимательской деятельности является прежде всего фирма. Фирма - основно ...

Оценка стоимости месторождения как объекта недвижимости
Оценка недвижимости во всем мире рассматривается как один из механизмов эффективного управления собственностью. Постепенно и в России с формированием класса собственников недвижимости встает пробл ...