Разработка годового текущего плана
Переменные затраты определяются расчетным путем: переменные затраты на единицу продукции (табл. 2.13) умножить на объем продаж в натуральных единицах измерения.
В данной работе в состав переменных затрат включаются только производственные расходы, а коммерческих и управленческих нет.
Разность между выручкой от реализации и суммарными переменными затратами называют маржинальным доходом (маржинальной прибылью):
МП = В - З пер.
Предприятию необходимо ориентироваться на переменные затраты и стараться заработать как можно большую маржу, покрывающую постоянные затраты и прибыль:
МД = З пост. + П
Постоянные производственные расходы рассчитаны в таблице 2.12, постоянные управленческие - в таблице 2.14. Прибыль от реализации рассчитывается как разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами.
План инвестиций
Инвестиционный план фирмы определяется как потребностями текущего бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и временным периодом, выходящим за рамки бюджетного (капитальное строительство, программы модернизации и пр.).
В I квартале предприятие приобретает оборудование стоимостью 230000 руб. (без учета НДС). Срок оплаты - I квартал. Оборудование введено в эксплуатацию в марте. Бюджет инвестиций представлен в таблице 2.17
Таблица 2.17 План инвестиций (р.)
показатель |
квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | ||
1. Стоимость нового оборудования |
230 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
230 000,00 |
2. НДС |
41 400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
41 400,00 |
3. Стоимость с НДС |
271 400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
271 400,00 |
Итого к оплате |
271 400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
271 400,00 |
Финансовый план
I. План налоговых платежей
Все предприятия, независимо от организационно-правовой формы, по результатам деятельности должны начислить и заплатить налоги в бюджет и во внебюджетные фонды.
Бюджет фирмы формируется в соответствии с действующим налоговым законодательством. В процессе формирования бюджета следует учесть основные налоги и отчисления: социальные отчисления во внебюджетные фонды, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль.
Страховые взносы. Расчет отчислений на социальные нужды от фонда оплаты труда представлен в таблице 2.18.
Интересное из раздела
Экономическое обоснование организации зоны Д-2 на АТП для автомобилей ЗИЛ-433110
На
современном этапе развития мировой экономики автомобильный транспорт для
большинства развитых стран является основным видом внутреннего транспорта и
ключевым элементом транспортной системы, ко ...
План производства продукции РУП Завод газетной бумаги
Общие сведения о предприятии
"Завод по производству газетной бумаги"
входит в состав концерна "Беллесбумпром" и расположен в г. Шклов
Могилевской области Республики Беларусь ...
Экспортно-ориентированная модель экономики Китая
Расширение
«внешней открытости» с начала преобразований в Китае неизменно являлось его
государственной стратегией. Но первоначально не указывалось, должна ли политика
развития внешне-экономическо ...