Разработка годового текущего плана

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет.

Во второй части бюджета по налогу на добавленную стоимость сформируем бюджет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС (таблица 2.20). По кредиту этого счета отражаются суммы НДС, причитающиеся к взносу в бюджет, а по дебиту - суммы НДС к возмещению (списанные со счета 19 «НДС по приобретенным материальны ценностям») и суммы перечисленного налога.

НДС начисленный, т.е. причитающийся в бюджет, берем из бюджета продаж (табл. 2.2, строка 4). НДС к возмещению (на эту сумму уменьшается НДС, причитающийся в бюджет) мы рассчитали в Таблице 15 . Остаток на конец периода рассчитывается по следующей формуле:

НДС начисленный - НДС к возмещению .

Эту сумму предприятие должно заплатить в бюджет не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Остаток по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС на конец IV квартала - это остаток на конец года.

Таблица 2.20

План по налогу на добавленную стоимость (счет 68 субсчет НДС), (р.)

Налог на имущество. В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Под остаточной стоимостью понимают разницу между первоначальной (балансовой) стоимостью и суммой начисленной амортизации. Рассчитаем остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца (табл. 2.21).

Балансовая (первоначальная) стоимость имущества и сумма начисленной амортизации на 1 января 2012 г. берутся из баланса на начало года. Стоимость имущества увеличивается на 1 марта 2012 г. в связи с приобретением в феврале месяце нового оборудования на заданную сумму (в расчет принимается стоимость оборудования без учета НДС). Расчет амортизационных отчислений производиться нарастающим итогом. В первом квартале сумма амортизационных отчислений будет ежемесячно увеличиваться на сумму, размер которой определяется, исходя из расчета деления квартального размера, деленного на 3 (месяца), начиная со II квартала - с учетом нового оборудования.

Интересное из раздела

Оценка стоимости предприятия
Оценка бизнеса позволяет оценить рыночную стоимость собственного (уставного) капитала закрытых предприятий или открытых акционерных обществ с недостаточно ликвидными акциями во многих других случа ...

Оценка коммерческой эффективности действующей ТЭЦ
Знание сущности экономических категорий, понимание основ экономики отрасли, особенностей функционирования и развития энергетической отрасли и тепловых электрических станций как объектов энергетик ...

Оценка основных средств предприятия. Виды оценок
Основные средства формируют основную составляющую материально-технической базы предприятия, определяют ее производственную мощность и играют важную роль в осуществлении ведущих направлений его дея ...