Разработка годового текущего плана
VII. План себестоимости продукции
План представляет собой итог трех планов: прямых материальных затрат (табл. 2.7), прямых затрат на оплату труда (табл. 2.10) и общепроизводственных расходов (табл. 2.11). Сводный расчет подставляется в табл. 2.15
Таблица 2.15 План себестоимости продукции (р.)
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
Структура затрат | |||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Прямые материальные затраты (М) |
801 990,00 |
892 465,20 |
956 946,90 |
979 155,40 |
3 630 557,20 |
0,74 |
|
Прямые затраты на оплату труда (ЗП) |
226 746,00 |
246 636,00 |
258 570,00 |
258 570,00 |
990 522,00 |
0,20 |
|
Общепроизводственные расходы (ОПР) |
56 962,00 |
65 562,00 |
67 290,00 |
67 290,00 |
257 074,00 |
0,06 |
|
Себестоимость продукции (Сб) |
1 085 668,00 |
1 204 663,20 |
1 282 806,90 |
1 305 015,40 |
4 878 153,50 |
1,00 |
Спланированная себестоимость продукции необходима для расчета финансового результат деятельности предприятия.
График себестоимости продукции, р
План прибыли и результатов деятельности
План составляется в форме прогнозного отчета о прибылях и убытках. Формирование прогнозного отчета о прибылях и убытках базируется на методе учета переменных затрат, при котором в производственную себестоимость включаются только переменные затраты, а именно: прямые материальные затраты, прямые трудовые затраты и общепроизводственные расходы в переменной части. Постоянные общепроизводственные расходы рассматриваются как расходы отчетного периода и списываются на себестоимость реализованной продукции. Прогнозный отчет о прибылях и убытках необходимо представить в таблице 2.16.
Таблица 2.16 Прогнозный отчет о прибылях и убытках (р.)
|
показатель |
квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
1. Выручка от реализации (ВР) |
1 881 000,00 |
2 093 058,00 |
2 229 201,00 |
2 296 437,50 |
8 499 696,00 |
|
2. Переменные затраты (Зпер) |
1 061 568,00 |
1 174 813,20 |
1 251 510,00 |
1 277 679,00 |
4 765 570,20 |
|
3. Маржинальный доход (МД) |
819 432,00 |
918 244,80 |
977 691,00 |
1 018 758,00 |
3 734 125,80 |
|
4. Постоянные расходы (Зпост) всего |
114 500,00 |
120 250,00 |
120 250,00 |
120 250,00 |
475 250,00 |
|
В том числе | |||||
|
производственные |
24 100,00 |
29 850,00 |
29 850,00 |
29 850,00 |
113 650,00 |
|
управленческие |
90 400,00 |
90 400,00 |
90 400,00 |
90 400,00 |
361 600,00 |
|
5. Прибыль от реализации (П) |
704 932,00 |
797 994,80 |
857 441,00 |
898 508,00 |
3 258 875,80 |
Интересное из раздела
Предпринимательство особенности развития в современных условиях
Основой
рыночной экономики любой страны является предпринимательство, проявляемое
средними и малыми предприятиями. Предпринимательство способствует созданию
благоприятных условий для практиче ...
Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции
Таблица
1
Исходные
данные
Показатель
Примечание
Потребность
в инвестициях, тыс. руб.
850 ...
Оценка стоимости ОАО Стройтрансгаз
Оценка стоимости бизнеса - сложный и многогранный процесс, без которого
не проводится ни одна сделка при реорганизации, слиянии и поглощении,
ликвидации предприятия, купли-продажи бизнеса и части ...